الكاتب: فريق استعلم

ضريبة المدخلات هي ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها الشخص الخاضع لضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات التي يشتريها من أجل استخدامه في نشاطه الاقتصادي. يمكن للأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة خصم ضريبة المدخلات من ضريبة المخرجات التي يجمعونها من عملائهم.

على سبيل المثال، إذا اشترت شركة ما مواد خام بقيمة 1000 ريال سعودي متضمنة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15٪، فإنها ستدفع 150 ريال سعودي ضريبة مدخلات. إذا باعت الشركة المواد الخام بقيمة 1200 ريال سعودي متضمنة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15٪، فإنها ستجمع 180 ريال سعودي ضريبة مخرجات. في هذه الحالة، يمكن للشركة خصم 150 ريال سعودي ضريبة مدخلات من 180 ريال سعودي ضريبة مخرجات، مما يؤدي إلى ضريبة مستحقة قدرها 30 ريال سعودي.

هناك بعض الشروط التي يجب الوفاء بها للمطالبة بخصم ضريبة المدخلات، مثل أن تكون السلع والخدمات المستخدمة في نشاط اقتصادي خاضع للضريبة.

أمثلة على ضريبة المدخلات

فيما يلي بعض الأمثلة على ضريبة المدخلات:

• ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها الشخص الخاضع لضريبة القيمة المضافة على شراء المعدات والمواد الخام.
• ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها الشخص الخاضع لضريبة القيمة المضافة على شراء الخدمات، مثل خدمات التنظيف والصيانة.
• ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها الشخص الخاضع لضريبة القيمة المضافة على شراء السلع والخدمات من الخارج.

يمكن للأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة خصم ضريبة المدخلات من ضريبة المخرجات من خلال تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلى السلطات الضريبية.

يمكن لأي شخص خاضع لضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية طلب استخدام طريقة الخصم النسبي لضريبة المدخلات إذا كان يلبي الشروط التالية:

• أن يكون لديه معاملات ضريبية خاضعة للضريبة وأخرى معفاة.
• أن يكون غير قادر على تحديد النسبة المئوية للتوريدات الخاضعة للضريبة.

يتم تقديم طلب استخدام طريقة الخصم النسبي من خلال البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك. يجب على مقدم الطلب ملء استمارة الطلب وتقديمها إلى الهيئة مرفقة بخطاب يوضح سبب طلبه.

تنظر الهيئة في الطلب وتصدر قرارها في غضون 30 يومًا من تاريخ تقديم الطلب. إذا وافقت الهيئة على الطلب، فسيُسمح للمقدم بالاستمرار في استخدام طريقة الخصم النسبي لضريبة المدخلات.

طلب استخدام طريقة الخصم النسبي لضريبة المدخلات

فيما يلي الخطوات التفصيلية لطلب استخدام طريقة الخصم النسبي لضريبة المدخلات:

1. سجل الدخول إلى البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك. https://zatca.gov.sa/ar/eServices/Pages/eServices_012.aspx
2. انتقل إلى قسم “الطلبات”.
3. اختر “طلبات المكلف”.
4. اختر “إنشاء استعراض الطلبات”.
5. حدد “طلب استخدام طريقة الخصم النسبي لضريبة المدخلات”.
6. املأ استمارة الطلب.
7. حمل خطاب الطلب الذي يوضح سبب طلبك.
8. قدم الطلب إلى الهيئة.

يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول طريقة الخصم النسبي لضريبة المدخلات على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

نصائح لتقديم طلب ناجح

فيما يلي بعض النصائح لتقديم طلب ناجح:

• تأكد من أنك تلبي جميع الشروط اللازمة لاستخدام طريقة الخصم النسبي.
• اشرح سبب طلبك بطريقة واضحة ومختصرة.
• قدم أي مستندات أو معلومات إضافية قد تكون ذات صلة بطلبك.

يمكن حل مجموعة ضريبية للمكلفين الذين تم تسجيلهم كمجموعة ضريبية داخل المملكة العربية السعودية من خلال تقديم طلب إلكتروني إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

خطوات حل المجموعة الضريبية

1. تسجيل الدخول إلى حساب المكلف على البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك. https://login.gazt.gov.sa/irj/portal?ume.logon.locale=ar&login=X
2. الانتقال إلى علامة تبويب “طلبات المكلف”.
3. تحديد “إنشاء” ثم “استعراض الطلبات”.
4. اختيار “طلب تسجيل مجموعة ضريبة لقيمة المضافة”.
5. ملء استمارة الطلب وإرفاق المستندات المطلوبة.
6. تقديم الطلب.

المستندات المطلوبة

• طلب سابق معتمد لتسجيل مجموعة ضريبية.
• أعضاء المجموعة الآخرون: رقم التسجيل الضريبي إن وجد.
• معلومات عمليات المبيعات أو المشتريات التي تنطبق عليها ضريبة القيمة المضافة.
• دليل الارتباط مع عضوية المجموعة.

المدة الزمنية لمعالجة الطلب

تستغرق معالجة طلب حل المجموعة الضريبية 3 أيام عمل من تاريخ تقديم الطلب.

الآثار المترتبة على حل المجموعة الضريبية

• يصبح كل عضو سابق في المجموعة ضريبة كشخص اعتباري مستقل اعتباراً من تاريخ حل المجموعة.
• إذا كان ذلك العضو المستبعد مطالب أو مؤهل للتسجيل لأغراض ضريبة القيمة المضافة، فيجب أن يقوم بتسجيل نفسه كضريبة في أقرب وقت ممكن.
• ستعود إلى كل عضو سابق في المجموعة ضريبة حقوقه والتزاماته السابقة كضريبة.

الحالات التي لا يمكن فيها حل المجموعة الضريبية

• إذا كان هناك أي ضرائب مستحقة أو غير مسددة على المجموعة.
• إذا كان هناك أي قضايا ضريبة قيد التحقيق أو الاستئناف تتعلق بالمجموعة.
• إذا كان هناك أي التزامات ضريبية مستقبلية مرتبطة بالمجموعة.

تُتيح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة العربية السعودية خدمة تقديم طلب تخفيض قيمة الدفعات المعجلة الثانية والثالثة، وذلك من خلال اتباع الخطوات التالية:

1. تسجيل الدخول إلى بوابة الهيئة الإلكترونية. https://zatca.gov.sa/ar/eServices/Pages/eServices_036.aspx
2. اختيار الخدمة “طلب تخفيض الدفعات المقدمة”.
3. إدخال البيانات المطلوبة، والتي تشمل:
   • رقم التعريف الضريبي.
   • رقم الطلب.
   • سبب الطلب.
   • المبلغ المطلوب تخفيض قيمته.
   • المرفقات الداعمة للطلب.
4. الضغط على زر “تقديم الطلب”.

شروط تقديم طلب تخفيض قيمة الدفعات المعجلة الثانية والثالثة

يشترط لقبول طلب تخفيض قيمة الدفعات المعجلة الثانية والثالثة استيفاء الشروط التالية:

• أن يكون المكلف قد سدد الدفعة الأولى في موعدها المحدد.
• أن يكون المكلف قد قدم إقراره الضريبي في موعده المحدد.
• أن يكون الدخل في السنة الضريبية قد انخفض عن دخل السنة السابقة بما لا يقل عن 30%.

الأوراق المطلوبة لطلب تخفيض قيمة الدفعات المعجلة الثانية والثالثة

يُرفق مع طلب تخفيض قيمة الدفعات المعجلة الثانية والثالثة المستندات التالية:

• نسخة من إقرار الضريبة.
• نسخة من البيانات المالية الختامية.
• أي مستندات أخرى تدعم الطلب.

المدة الزمنية لدراسة الطلب

تُدرس هيئة الزكاة والضريبة والجمارك طلبات تخفيض قيمة الدفعات المعجلة الثانية والثالثة خلال 30 يومًا من تاريخ تقديم الطلب.

النتائج المتوقعة

في حال قبول طلب تخفيض قيمة الدفعات المعجلة الثانية والثالثة، ستقوم الهيئة بإصدار قرار بالتخفيض، وسيتم إبلاغ المكلف بالقرار عبر البريد الإلكتروني أو الرسائل النصية.

ملاحظات

• يُمكن للمكلف تقديم طلب تخفيض قيمة الدفعات المعجلة الثانية والثالثة مرة واحدة فقط خلال السنة الضريبية.
• في حال رفض طلب تخفيض قيمة الدفعات المعجلة الثانية والثالثة، يُمكن للمكلف تقديم طلب اعتراض على القرار خلال 30 يومًا من تاريخ إبلاغه بالقرار.

ضريبة الاستقطاع هي ضريبة مباشرة تُفرض على المبالغ التي يحصل عليها غير المقيم من مصدر في الدولة. وتقع مسؤولية استقطاع الضريبة على الشخص المقيم الذي يقوم بدفع المبالغ إلى غير المقيم.

وتهدف ضريبة الاستقطاع إلى ضمان تحصيل الضريبة على الدخل الذي يحصل عليه غير المقيم من مصدر في الدولة، وذلك حتى وإن لم يكن لدى غير المقيم منشأة دائمة في الدولة.

أنواع ضريبة الاستقطاع

تفرض ضريبة الاستقطاع على أنواع مختلفة من المبالغ التي يحصل عليها غير المقيم من مصدر في الدولة، ومن هذه الأنواع:

• الفوائد
• الإتاوات
• العمولات
• الأتعاب
• المبالغ المدفوعة مقابل الخدمات

نسبة ضريبة الاستقطاع

تختلف نسبة ضريبة الاستقطاع حسب نوع المبلغ الذي يتم استقطاع الضريبة منه، ومن هذه النسب:

• الفوائد: 5٪
• الإتاوات: 5٪
• العمولات: 5٪
• الأتعاب: 5٪
• المبالغ المدفوعة مقابل الخدمات: 5٪

إجراءات استقطاع ضريبة الاستقطاع

تتم إجراءات استقطاع ضريبة الاستقطاع من خلال قيام الشخص المقيم الذي يقوم بدفع المبالغ إلى غير المقيم بإجراء خصم من المبلغ المدفوع، وتحويل هذا الخصم إلى الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.

يمكن للمنشآت السعودية تقديم اعتراض على ربط ضريبة الاستقطاع من خلال البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، وذلك باتباع الخطوات التالية:

1. تسجيل الدخول إلى البوابة الإلكترونية للهيئة باستخدام رقم التعريف الضريبي وكلمة المرور. https://login.gazt.gov.sa/irj/portal?ume.logon.locale=ar&login=X
2. الانتقال إلى علامة التبويب “الزكاة وضريبة الدخل”.
3. النقر على “الاعتراضات”.
4. تحديد “طلب اعتراض على إقرار”.
5. تعبئة نموذج الطلب وإرفاق المستندات الداعمة.
6. النقر على “تقديم الطلب”.

يجب تقديم الاعتراض خلال 30 يومًا من تاريخ إشعار المنشأة بربط ضريبة الاستقطاع.

نموذج الطلب

يتضمن نموذج الطلب المعلومات التالية:

• رقم الإقرار المراد الاعتراض عليه.
• نوع الاعتراض.
• أسباب الاعتراض.
• المستندات الداعمة.

المستندات الداعمة

يمكن للمنشأة إرفاق المستندات التالية مع طلب الاعتراض:

• نسخة من الإقرار المراد الاعتراض عليه.
• نسخة من المستندات التي تدعم أسباب الاعتراض.

تقييم الاعتراض

تقوم الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك بتقييم الاعتراضات المقدمة من المنشآت، وإصدار قرار بشأنها خلال 60 يومًا من تاريخ تقديم الاعتراض.

النتائج المحتملة للاعتراض

يمكن أن تكون النتائج المحتملة للاعتراض على ربط ضريبة الاستقطاع هي:

• قبول الاعتراض وتعديل الربط.
• رفض الاعتراض.

الإجراءات المتبعة في حالة رفض الاعتراض

في حالة رفض الاعتراض، يمكن للمنشأة تقديم طلب استئناف إلى لجنة الاعتراضات التابعة للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، وذلك خلال 30 يومًا من تاريخ إشعار المنشأة برفض الاعتراض.

ملاحظات

• يجب على المنشأة تقديم الاعتراض بشكل صحيح ومدعوم بالمستندات اللازمة، وذلك لزيادة فرص قبول الاعتراض.
• يمكن للمنشأة الاستعانة بمكاتب المحاسبة والاستشارات الضريبية للحصول على المساعدة في تقديم الاعتراض.

الجدول الزمني

• فترة تقديم الاعتراض: 30 يومًا من تاريخ إشعار المنشأة بربط ضريبة الاستقطاع.
• فترة تقييم الاعتراض: 60 يومًا من تاريخ تقديم الاعتراض.
• فترة تقديم طلب الاستئناف: 30 يومًا من تاريخ إشعار المنشأة برفض الاعتراض.

ضريبة السلع الانتقائية هي ضريبة استهلاكية تُفرض على سلع معينة تُعدّ ضارّة بصحّة الإنسان بصورة عامة، وذلك بهدف الحدّ من استهلاكها. تُفرض هذه الضريبة على السلع المصنعة محليًا وكذلك المستوردة، طالما أنها تحت نطاق المنتجات الخاضعة للضريبة.

تعريف ضريبة السلع الانتقائية

تُعرّف ضريبة السلع الانتقائية بأنها:

ضريبة تُفرض على سلع معينة تُعدّ ضارّة بصحّة الإنسان أو البيئة، بهدف الحدّ من استهلاكها.

أهداف ضريبة السلع الانتقائية

تسعى ضريبة السلع الانتقائية إلى تحقيق الأهداف التالية:

• الحدّ من استهلاك السلع الضارة بصحّة الإنسان أو البيئة.
• حماية الصحة العامة.
• تحقيق العدالة الاجتماعية.
• تحسين الإيرادات العامة.

أنواع ضريبة السلع الانتقائية

تُقسم ضريبة السلع الانتقائية إلى نوعين رئيسيين:

• الضريبة الانتقائية المباشرة: تُفرض هذه الضريبة على المنتج أو المستورد عند دخول السلع الخاضعة للضريبة إلى البلد.
• الضريبة الانتقائية غير المباشرة: تُفرض هذه الضريبة على المستهلك عند بيع السلع الخاضعة للضريبة.

سلع ضريبة السلع الانتقائية

تُفرض ضريبة السلع الانتقائية على مجموعة متنوعة من السلع، بما في ذلك:

• المشروبات الغازية ومشروبات الطاقة والمشروبات المحلَّاة.
• أجهزة وأدوات التدخين الإلكترونية وما يماثلها.
• السوائل المستخدمة في تلك الأجهزة الإلكترونية وما يماثلها.
• التبغ ومشتقاته.

نسبة ضريبة السلع الانتقائية

تختلف نسبة ضريبة السلع الانتقائية حسب نوع السلعة الخاضعة للضريبة، حيث تتراوح النسبة بين 50% و100%.

الآثار الاقتصادية لضريبة السلع الانتقائية

تُعدّ ضريبة السلع الانتقائية ضريبة استهلاكية، وبالتالي فهي تؤثر على الاستهلاك بشكل مباشر. حيث يؤدي فرض هذه الضريبة إلى زيادة أسعار السلع الخاضعة للضريبة، مما يؤدي إلى انخفاض الطلب عليها.

بالإضافة إلى ذلك، يمكن أن تؤدي ضريبة السلع الانتقائية إلى تغيير سلوك المستهلك، حيث قد يتحول المستهلكون إلى شراء سلع بديلة أقل ضررًا بصحتهم أو بيئتهم.

أهمية ضريبة السلع الانتقائية

تُعدّ ضريبة السلع الانتقائية أداة مهمة لمكافحة استهلاك السلع الضارة بصحّة الإنسان أو البيئة. حيث تُساعد هذه الضريبة على الحدّ من استهلاك هذه السلع، وبالتالي حماية الصحة العامة وتحسين البيئة.

خطوات تقديم إقرار ضريبة السلع الانتقائية

خطوات تقديم إقرار ضريبة السلع الانتقائية داخل المملكة العربية السعودية هي كالتالي:

1. تسجيل الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الإلكترونية. https://zatca.gov.sa/ar/eServices/Pages/eServices_046.aspx
2. النقر على تبويب “ضريبة السلع الانتقائية”.
3. النقر على أيقونة “الإقرارات”.
4. اختيار الإقرار المراد تقديمه، إما إقرار شهري أو إقرار ربع سنوي.
5. تعبئة الإقرار بالبيانات المالية الخاصة بالمنشأة.
6. تقديم الإقرار.

البيانات المطلوبة لتعبئة الإقرار

• رقم التسجيل في ضريبة السلع الانتقائية.
• الفترة الضريبية.
• إجمالي المبيعات من السلع الخاضعة للضريبة.
• إجمالي الضريبة المستحقة.

طريقة تقديم الإقرار

1. بعد اختيار الإقرار المراد تقديمه، ستظهر صفحة تحتوي على معلومات حول الإقرار.
2. اضغط على زر “تعبئة الإقرار”.
3. ستظهر صفحة تحتوي على الحقول المطلوبة لتعبئة الإقرار.
4. ادخل البيانات المطلوبة في الحقول المخصصة لها.
5. اضغط على زر “حفظ”.
6. بعد حفظ الإقرار، ستظهر صفحة تحتوي على ملخص للإقرار.
7. اضغط على زر “تقديم الإقرار”.

ملاحظات

• يجب تقديم الإقرار في موعد أقصاه اليوم العاشر من الشهر التالي لنهاية الفترة الضريبية.
• في حال تأخر تقديم الإقرار، سيتم فرض غرامة على المكلف.
• يمكن تعديل الإقرار بعد تقديمه، ولكن يجب عدم تعديله بعد صدور فاتورة الضريبة.

عقوبات تأخير تقديم الإقرار

• غرامة قدرها 5% من إجمالي الضريبة المستحقة عن كل شهر تأخير، بحد أقصى 50% من إجمالي الضريبة المستحقة.
• إغلاق الملف الضريبي للمكلف.

نصائح لإعداد الإقرار

• اجمع جميع البيانات المالية الخاصة بالمنشأة المتعلقة بالسلع الخاضعة للضريبة.
• تأكد من صحة البيانات المدخلة في الإقرار.
• احفظ الإقرار قبل تقديمه.

لمزيد من المعلومات، يمكن زيارة موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الإلكتروني.

خطوات طلب إعادة طباعة شهادة ضريبة القيمة المضافة السعودية هي كالتالي:

1. الدخول إلى البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك. https://zatca.gov.sa/ar/eServices/Pages/eServices_019.aspx
2. تسجيل الدخول باستخدام اسم المستخدم وكلمة المرور.
3. اختيار “الضرائب غير المباشرة” من القائمة الرئيسية.
4. اختيار “ضريبة القيمة المضافة”.
5. اختيار “طلب إعادة طباعة شهادة ضريبة القيمة المضافة”.
6. إدخال رقم تسجيل المنشأة.
7. إدخال رقم الهوية الوطنية أو رقم الإقامة للممثل القانوني.
8. إدخال رمز التحقق المرئي.
9. النقر على “إرسال”.

سيتم تحميل نسخة إلكترونية من الشهادة على جهاز المستخدم، والتي يمكن طباعتها.

الشروط والمتطلبات

• أن يكون المستخدم مسجلاً في ضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية.
• أن يكون لدى المستخدم اسم مستخدم وكلمة مرور صالحة للدخول إلى البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.

المستندات المطلوبة

لا توجد مستندات مطلوبة لطلب إعادة طباعة شهادة ضريبة القيمة المضافة.

الرسوم

لا توجد رسوم لطلب إعادة طباعة شهادة ضريبة القيمة المضافة.

المدة الزمنية

يتم إصدار نسخة إلكترونية من الشهادة على الفور بعد تقديم الطلب.

طريقة أخرى لطلب إعادة طباعة شهادة ضريبة القيمة المضافة

يمكن طلب إعادة طباعة شهادة ضريبة القيمة المضافة أيضاً عن طريق الهاتف، وذلك من خلال الاتصال على الرقم الموحد 19993.

نصيحة

يوصى بالاحتفاظ بنسخة من شهادة ضريبة القيمة المضافة في مكان آمن، وذلك للرجوع إليها عند الحاجة.

يمكن للمؤسسات السعودية طلب خطة دفع ضريبة القيمة المضافة بالتقسيط من خلال بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. تتمثل خطوات طلب خطة التقسيط فيما يلي:

1. تسجيل الدخول إلى البوابة الإلكترونية للهيئة. https://zatca.gov.sa/ar/eServices/Pages/eServices_064.aspx
2. الانتقال إلى تبويب الضرائب غير المباشرة – ضريبة القيمة المضافة.
3. اختيار أيقونة تقسيط ضريبة القيمة المضافة.
4. اختيار طلب جديد ثم قم بتعبئة الطلب وإكمال الخطوات لتسليم الطلب.
5. سداد الدفعة المقدمة لطلب التقسيط.

خطوات سداد الدفعة المقدمة لطلب التقسيط

1. انتقل إلى تبويب الضرائب غير المباشرة – ضريبة القيمة المضافة.
2. اختيار أيقونة تقسيط ضريبة القيمة المضافة.
3. اضغط على رابط “عرض التفاصيل” الخاص بطلب التقسيط.
4. اضغط على رابط “دفع الدفعة المقدمة”.
5. قم بتعبئة بيانات الدفع وإكمال عملية الدفع.

المستندات المطلوبة لطلب خطة تقسيط ضريبة القيمة المضافة

• كشف حساب بنكي لآخر 3 أشهر.
• توضيح مبررات طلب التقسيط.
• تقديم كافة الإقرارات المستحقة.

الشروط والأحكام الخاصة بطلب خطة تقسيط ضريبة القيمة المضافة

• أن تكون المنشأة مسجلاً ضريبياً لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• أن يكون المستحق للتقسيط ناتج عن الإقرارات المقدمة قبل تاريخ الطلب.
• أن يكون المستحق للتقسيط غير مستحق للغرامات أو الجزاءات.
• أن تلتزم المنشأة بسداد الدفعة المقدمة في موعد أقصاه 7 أيام من تاريخ تقديم الطلب.

مدة التقسيط

تعتمد مدة التقسيط على المبلغ المستحق للتقسيط، بحيث لا تتجاوز 3 سنوات.

الفائدة على التقسيط

تفرض هيئة الزكاة والضريبة والجمارك فائدة على مبالغ التقسيط، بحيث لا تتجاوز 1% شهرياً.

المراجعة والموافقة على الطلب

تدرس هيئة الزكاة والضريبة والجمارك طلب التقسيط خلال 30 يوماً من تاريخ تقديم الطلب. وفي حال الموافقة على الطلب، يتم إرسال خطة التقسيط للمنشأة عبر البريد الإلكتروني.

سداد الأقساط

يتم سداد الأقساط الشهرية وفق خطة التقسيط المعتمدة من قبل هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على قيمة السلع والخدمات التي يتم شراؤها وبيعها من قبل المنشآت، مع بعض الاستثناءات. وتُطبق ضريبة القيمة المضافة في أكثر من ١٦٠ دولة حول العالم، حيث تُعد مصدر د​خل أساسي يساهم في تعزيز ميزانيات الدول.

تعريف ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تُفرض على زيادة قيمة المنتج أو الخدمة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج أو التوزيع.

مبدأ ضريبة القيمة المضافة

يعتمد مبدأ ضريبة القيمة المضافة على فكرة أن المستهلك النهائي هو الذي يتحمل عبء الضريبة، حيث يقوم الموردون بتحصيل الضريبة من المستهلكين وتوريدها إلى الحكومة.

نسبة ضريبة القيمة المضافة

تختلف نسبة ضريبة القيمة المضافة من دولة إلى أخرى، حيث تتراوح بين 0% إلى 27%.

الهدف من ضريبة القيمة المضافة

يهدف تطبيق ضريبة القيمة المضافة إلى تحقيق الأهداف التالية:

• زيادة الإيرادات الحكومية.
• تشجيع الاقتصاد المحلي.
• الحد من التهرب الضريبي.

الاستثناءات من ضريبة القيمة المضافة

تفرض ضريبة القيمة المضافة بشكل عام على جميع السلع والخدمات، ولكن هناك بعض الاستثناءات، مثل:

• السلع والخدمات الأساسية، مثل المواد الغذائية والأدوية.
• الخدمات المالية والتأمينية.
• الخدمات التعليمية والصحية.

إجراءات فرض ضريبة القيمة المضافة

يتم فرض ضريبة القيمة المضافة من خلال قيام الموردين بتحصيل الضريبة من المستهلكين عند بيع السلع والخدمات الخاضعة للضريبة.

تسمح هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة العربية السعودية للأفراد والمؤسسات بطلب تقسيط ضريبة القيمة المضافة المستحقة عليهم، وذلك في الحالات التي تواجه فيها صعوبات في دفع المبالغ المستحقة بالكامل.

الشروط العامة لطلب تقسيط ضريبة القيمة المضافة

• أن يكون المسجل سعودي الجنسية أو مقيمًا في المملكة العربية السعودية.
• أن يكون المسجل مسجلًا في ضريبة القيمة المضافة.
• أن تكون الضريبة المستحقة على المسجل لا تقل عن 50 ألف ريال سعودي.
• أن يقدم المسجل طلبًا كتابيًا إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

خطوات طلب تقسيط ضريبة القيمة المضافة للأفراد

1. تسجيل الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. https://zatca.gov.sa/ar/eServices/Pages/eServices_035.aspx
2. الانتقال إلى خدمات الزكاة والضرائب.
3. اختيار خدمة طلب خطة دفع ضريبة القيمة المضافة بالتقسيط.
4. تعبئة النموذج الإلكتروني وإرفاق المستندات المطلوبة.
5. تقديم الطلب.

خطوات طلب تقسيط ضريبة القيمة المضافة للمؤسسات

1. تسجيل الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. https://zatca.gov.sa/ar/eServices/Pages/eServices_035.aspx
2. الانتقال إلى خدمات الزكاة والضرائب.
3. اختيار خدمة طلب خطة دفع ضريبة القيمة المضافة بالتقسيط.
4. تعبئة النموذج الإلكتروني وإرفاق المستندات المطلوبة.
5. تقديم الطلب.

المستندات المطلوبة لطلب تقسيط ضريبة القيمة المضافة

• طلب خطة دفع ضريبة القيمة المضافة بالتقسيط.
• نسخة من إقرار ضريبة القيمة المضافة لآخر 3 أشهر.
• نسخة من كشف حساب بنكي لآخر 3 أشهر.
• تقرير مالي من محاسب قانوني معتمد.

فترة التقسيط

تعتمد فترة التقسيط على حجم الضريبة المستحقة، حيث تتراوح بين 6 أشهر إلى 36 شهرًا.

هل هناك فوائد علي تقسيط ضريبة القيمة المضافة؟

لا يتم فرض أي فوائد على مبالغ ضريبة القيمة المضافة المستحقة.

رسوم التقسيط

يتم فرض رسوم تقسيط بقيمة 1% من قيمة الضريبة المستحقة، يتم دفعها مقدمًا.

إجراءات سداد الأقساط

يتم سداد الأقساط الشهرية إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وفقًا للخطة المعتمدة.

الاستعلام عن حالة الطلب

يمكن للمسجل الاستعلام عن حالة طلب التقسيط من خلال بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك. https://zatca.gov.sa/ar/eServices/Pages/eServices_035.aspx

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على قيمة السلع والخدمات التي يتم توريدها في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. يتحمل المستهلك النهائي عموماً تكلفة الضريبة بينما تقوم الأعمال المسجلة في الضريبة باحتسابها وتحصيلها لصالح الحكومة.

تعريف ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تُفرض على قيمة السلع والخدمات التي يتم توريدها في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. تُفرض الضريبة على الفرق بين قيمة التوريد وتكلفة المدخلات، وعادة ما تكون نسبة ثابتة.

المبدأ الأساسي لضريبة القيمة المضافة

يعتمد المبدأ الأساسي لضريبة القيمة المضافة على فكرة أن المستهلك النهائي هو الذي يتحمل تكلفة الضريبة في النهاية. تقوم الأعمال المسجلة في الضريبة باحتسابها وتحصيلها من المستهلكين، ثم تقوم بدفع الضريبة للحكومة.

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة

يتم حساب ضريبة القيمة المضافة من خلال تطبيق النسبة الضريبية على الفرق بين قيمة التوريد وتكلفة المدخلات. على سبيل المثال، إذا كانت النسبة الضريبية 15%، وقيمة التوريد 100 ريال، وتكلفة المدخلات 50 ريال، فإن قيمة الضريبة المستحقة هي:

15% * (100 ريال - 50 ريال) = 7.5 ريال

الحالات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة

تخضع معظم السلع والخدمات لضريبة القيمة المضافة، مع بعض الاستثناءات المحددة. تتضمن بعض السلع والخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة ما يلي:

• السلع والخدمات المتداولة تجارياً.
• السلع والخدمات المستوردة.
• الخدمات العقارية.
• الخدمات المالية.

الحالات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة

تتضمن بعض السلع والخدمات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة ما يلي:

• السلع والخدمات الأساسية، مثل الغذاء والأدوية.
• الخدمات الحكومية.
• الخدمات التعليمية.
• الخدمات الصحية.

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

يجب على الأعمال التي تتجاوز إيراداتها حد التسجيل الإلزامي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. يمكن للأعمال التسجيل في ضريبة القيمة المضافة من خلال البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.

الالتزامات الضريبية لضريبة القيمة المضافة

تتضمن الالتزامات الضريبية لضريبة القيمة المضافة ما يلي:

• الإقرارات الضريبية: يجب على الأعمال تقديم إقرارات ضريبية شهرية أو ربع سنوية حسب حجم أعمالها.
• السداد: يجب على الأعمال دفع الضريبة المستحقة إلى الحكومة في موعد لا يتجاوز نهاية الشهر التالي للفترة الضريبية.
• التدقيق الضريبي: قد تخضع الأعمال للفحص الضريبي من قبل الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.

فوائد ضريبة القيمة المضافة

تُعد ضريبة القيمة المضافة مصدراً مهماً للإيرادات الحكومية. كما أنها تساعد على تشجيع المنافسة بين الأعمال، وتحفيز النمو الاقتصادي.

سلبيات ضريبة القيمة المضافة

قد تؤدي ضريبة القيمة المضافة إلى زيادة التكاليف على الأعمال والمستهلكين. كما أنها قد تؤدي إلى انخفاض الطلب على السلع والخدمات.

إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

يمكن إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة داخل المملكة العربية السعودية من خلال البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، وذلك باتباع الخطوات التالية:

1. تسجيل الدخول إلى البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك باستخدام اسم المستخدم وكلمة المرور.
2. الانتقال إلى قسم “الضرائب غير المباشرة”.
3. اختيار “ضريبة القيمة المضافة”.
4. اختيار “إيقاف التسجيل”.
5. تعبئة الاستمارة الخاصة بإلغاء التسجيل، ويجب أن تتضمن المعلومات التالية:
   • رقم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
   • سبب إلغاء التسجيل.
   • تاريخ إلغاء التسجيل.
6. إرفاق الوثائق الداعمة، مثل:
   • شهادة وفاة الممول في حالة الوفاة.
   • قرار الإفلاس في حالة الإفلاس.
   • قرار إلغاء الترخيص التجاري في حالة إلغاء الترخيص التجاري.
7. إرسال الطلب.

بعد إرسال الطلب، ستتلقى رسالة تأكيد من الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، وسيتم إلغاء التسجيل بمجرد التحقق من البيانات والمستندات المرفقة.

الحالات التي يجوز فيها إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

• توقف الممول عن القيام بأي نشاط اقتصادي.
• عدم تجاوز قيمة إيرادات الممول حد التسجيل الإلزامي.
• انعدام الصفة الاعتبارية للممول.
• وفاة الممول.
• الإفلاس للممول.
• إلغاء الترخيص التجاري للممول.

الوثائق الداعمة المطلوبة لإلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

• شهادة وفاة الممول في حالة الوفاة.
• قرار الإفلاس في حالة الإفلاس.
• قرار إلغاء الترخيص التجاري في حالة إلغاء الترخيص التجاري.

ملاحظات

• لا يمكن إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلا بعد سداد جميع المستحقات الضريبية للممول.
• سيتم إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بأثر رجعي من تاريخ تقديم الطلب.

لمزيد من المعلومات، يمكن زيارة الموقع الإلكتروني للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك: https://zatca.gov.sa/