يمكن تقديم الإقرار الزكوي من خلال بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الإلكترونية، وذلك باتباع الخطوات التالية:

1. تسجيل الدخول إلى البوابة الإلكترونية

الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الإلكترونية، ثم إدخال رقم المميز الخاص بالمكلف وكلمة المرور. https://zatca.gov.sa/ar/eServices/Pages/eServices_051.aspx

2. اختيار الإقرارت

من القائمة الرئيسية للبوابة، اختيار “الإقرارات”.

3. اختيار الإقرار المراد تقديمه

اختيار نوع الإقرار المراد تقديمه، إما “إقرار زكوي للشركات أو الحسابات” أو “إقرار زكوي تقديري”.

4. تعبئة الإقرار بالبيانات المالية

تعبئة الإقرار بالبيانات المالية للمنشأة، والتي تختلف باختلاف نوع الإقرار المختار.

5. تقديم الإقرار

مراجعة البيانات المدخلة، ثم الضغط على زر “تقديم”.

6. الحصول على إشعار بالموافقة

سيصل للمكلف إشعار بالموافقة على الإقرار عبر الرسائل القصيرة والبريد الإلكتروني.

شروط تقديم الإقرار الزكوي

للاستفادة من خدمة تقديم الإقرار الزكوي من خلال البوابة الإلكترونية، يجب استيفاء الشروط التالية:

• أن يكون لدى المكلف حساب مسجل في البوابة الإلكترونية.
• أن يكون لدى المكلف بيانات مالية للمنشأة خلال الفترة المالية المطلوبة.
• أن يكون الإقرار مستوفيًا لجميع الشروط والضوابط المطلوبة.

موعد تقديم الإقرار الزكوي

آخر موعد لتقديم الإقرار الزكوي هو بعد انتهاء السنة المالية للمنشأة بـ 120 يومًا.

أنواع الإقرارات الزكوية

هناك نوعان من الإقرارات الزكوية، هما:

• إقرار زكوي للشركات أو الحسابات: وهو مخصص للمنشآت التي تتضمن قوائم مالية.
• إقرار زكوي تقديري: وهو مخصص للمنشآت التي لا تمتلك قوائم مالية.

الفرق بين الإقرار الزكوي للشركات أو الحسابات والإقرار الزكوي التقديري

يختلف الإقرار الزكوي للشركات أو الحسابات عن الإقرار الزكوي التقديري في بعض الجوانب، وهي:

• نوع المنشأة: يُقدم الإقرار الزكوي للشركات أو الحسابات من قبل المنشآت التي تتضمن قوائم مالية، بينما يُقدم الإقرار الزكوي التقديري من قبل المنشآت التي لا تمتلك قوائم مالية.
• البيانات المطلوبة: يتطلب الإقرار الزكوي للشركات أو الحسابات تقديم بيانات مالية تفصيلية، بينما يتطلب الإقرار الزكوي التقديري تقديم بيانات مالية تقديرية.
• طريقة التقديم: يمكن تقديم الإقرار الزكوي للشركات أو الحسابات إلكترونيًا أو ورقيًا، بينما يمكن تقديم الإقرار الزكوي التقديري فقط إلكترونيًا.

كيفية تقديم الإقرار الزكوي التقديري

يتم تقديم الإقرار الزكوي التقديري من خلال البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، وذلك باتباع الخطوات التالية:

1. تسجيل الدخول إلى البوابة الإلكترونية https://zatca.gov.sa/ar/eServices/Pages/eServices_051.aspx

الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الإلكترونية، ثم إدخال رقم المميز الخاص بالمكلف وكلمة المرور.

2. اختيار الإقرارات

من القائمة الرئيسية للبوابة، اختيار “الإقرارات”.

3. اختيار الإقرار الزكوي التقديري

اختيار الإقرار الزكوي التقديري من القائمة.

4. تعبئة البيانات المطلوبة

تعبئة البيانات المطلوبة في الإقرار، والتي تشمل:

* بيانات المنشأة.
* بيانات الإيرادات والمصروفات.
* بيانات الموجودات.

5. تقديم الإقرار

مراجعة البيانات المدخلة، ثم الضغط على زر “تقديم”.

6. الحصول على إشعار بالموافقة

سيصل للمكلف إشعار بالموافقة على الإقرار عبر الرسائل القصيرة والبريد الإلكتروني.

خطوات طلب استرداد الأرصدة الدائنة في ضريبة القيمة المضافة السعودية هي كالتالي:

1. تسجيل الدخول إلى حسابك على منصة النفاذ الوطني الموحد. https://zatca.gov.sa/ar/eServices/Pages/eServices_015.aspx
2. الانتقال إلى البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
3. اختيار خدمة “طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة”.
4. تعبئة نموذج الطلب وإرفاق المستندات المطلوبة.
5. تقديم الطلب.

المستندات المطلوبة

• نسخة من إقرار ضريبة القيمة المضافة عن الفترة المراد استرداد الضريبة عنها.
• نسخة من الفواتير الضريبية التي تم خصم ضريبة القيمة المضافة منها.
• أي مستندات أخرى تدعم طلب الاسترداد.

فترة الاسترداد

يمكن تقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة عن الفترة الزمنية التالية:

• شهريًا: خلال 30 يومًا من انتهاء الفترة الضريبية.
• ربع سنويًا: خلال 90 يومًا من انتهاء الفترة الضريبية.
• سنويًا: خلال 180 يومًا من انتهاء الفترة الضريبية.

القرارات

تصدر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك قرارها بشأن طلب الاسترداد خلال 30 يومًا من تاريخ تقديم الطلب.

الطريقة الإلكترونية

يمكن تقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة إلكترونيًا من خلال البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك. https://zatca.gov.sa/ar/eServices/Pages/eServices_015.aspx

الطريقة الورقية

يمكن تقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة ورقيًا من خلال أحد مكاتب هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

الرسوم

لا يتم فرض أي رسوم على تقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة.

الشروط

لكي يُقبل طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة، يجب استيفاء الشروط التالية:

• أن يكون مقدم الطلب مسجلًا لدى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• أن يكون مقدم الطلب قد قدم إقرار ضريبة القيمة المضافة عن الفترة المراد استرداد الضريبة عنها.
• أن يكون الضريبة المراد استردادها صحيحة وقانونية.

الغرامات

في حال تقديم طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة بشكل غير صحيح أو خاطئ، قد تفرض هيئة الزكاة والضريبة والجمارك غرامة على مقدم الطلب.

الاستعلام عن حالة الطلب

يمكن الاستعلام عن حالة طلب استرداد ضريبة القيمة المضافة من خلال البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

يمكن تقديم طلب الحصول على شهادة الزكاة أو الضريبة السعودية إلكترونياً من خلال البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.

خطوات تقديم طلب الحصول على شهادة الزكاة أو الضريبة

1. تسجيل الدخول إلى البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك. https://zatca.gov.sa/ar/eServices/Pages/eServices_076.aspx
2. الانتقال إلى تبويب “الزكاة والضريبة والجمارك”.
3. تحديد “طلب للحصول على شهادة”.
4. تحديد “طلب جديد”.
5. تعبئة النموذج المخصص لطلب الحصول على الشهادة.
6. سداد الرسوم المقررة.
7. انتظار صدور الشهادة.

أنواع الشهادات

تصدر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك نوعين من الشهادات:

• شهادة الزكاة: تصدر هذه الشهادة للمكلفين الخاضعين لنظام الزكاة، وتثبت التزامهم بأداء الزكاة المستحقة عليهم.
• شهادة ضريبة الدخل: تصدر هذه الشهادة للمكلفين الخاضعين لنظام ضريبة الدخل، وتثبت التزامهم بأداء ضريبة الدخل المستحقة عليهم.

الشهادة الفورية

توفر الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك خدمة الشهادة الفورية، والتي تتيح للمكلفين الحصول على شهادة الزكاة أو ضريبة الدخل بشكل فوري بعد تقديم الإقرارات المتعلقة بالزكاة لفترة مالية محددة وسداد المدفوعات التابعة لها.

متى تصدر الشهادة؟

تصدر الشهادة بعد تقديم الإقرارات المتعلقة بالزكاة أو ضريبة الدخل وسداد المدفوعات المستحقة.

ماذا يحدث في حالة عدم إصدار الشهادة

في حالة عدم إصدار الشهادة خلال 30 يومًا من تاريخ تقديم الطلب، يمكن للمكلف تقديم طلب استفسار من خلال البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.

يمكن تعديل إقرار ضريبة الاستقطاع للأفراد والمنشآت السعودية من خلال المنصة الوطنية الموحدة للخدمات الحكومية، وذلك باتباع الخطوات التالية:

1. تسجيل الدخول إلى المنصة الوطنية الموحدة باستخدام رقم الهوية أو رقم السجل التجاري وكلمة المرور.
2. الانتقال إلى قائمة الخدمات الإلكترونية.
3. اختيار خدمات الزكاة والضريبة والجمارك.
4. اختيار خدمة تعديل إقرار ضريبة الاستقطاع.
5. اختيار الإقرار المراد تعديله.
6. إدخال البيانات الجديدة.
7. تقديم الطلب.

شروط تعديل إقرار ضريبة الاستقطاع

• يجب أن يكون الإقرار المراد تعديله قد تم تقديمه في الوقت المحدد.
• يجب أن يكون سبب التعديل ناتجًا عن خطأ أو تغيير في البيانات.
• يجب أن يتم تقديم الطلب خلال فترة التصحيح المحددة.

فترة التصحيح

تختلف فترة التصحيح حسب نوع الإقرار، وذلك على النحو التالي:

• إقرار ضريبة الاستقطاع الشهري: 15 يومًا من تاريخ انتهاء الفترة الضريبية.
• إقرار ضريبة الاستقطاع السنوي: 30 يومًا من تاريخ انتهاء الفترة الضريبية.

عقوبة عدم تعديل إقرار ضريبة الاستقطاع

يمكن أن يؤدي عدم تعديل إقرار ضريبة الاستقطاع في الوقت المحدد إلى فرض غرامة مالية على المكلف، وذلك وفقًا للضوابط والإجراءات التي تضعها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

ملاحظات

• يمكن الاطلاع على التعليمات التفصيلية لتعديل إقرار ضريبة الاستقطاع من خلال موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
• يمكن تقديم طلب تعديل إقرار ضريبة الاستقطاع إلكترونيًا من خلال المنصة الوطنية الموحدة للخدمات الحكومية أو من خلال زيارة أحد فروع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

خطوات تقديم إقرار ضريبة الدخل للأفراد والمؤسسات السعودية هي كما يلي:

تقديم إقرار ضريبة الدخل للأفراد

1. تسجيل الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الإلكترونية. https://zatca.gov.sa/ar/eServices/Pages/eServices_032.aspx
2. الانتقال إلى تبويب “الإقرارات الضريبية”.
3. اختيار “إقرار ضريبة الدخل للأفراد”.
4. تعبئة بيانات الإقرار وفقًا للنموذج المحدد.
5. تحميل المستندات الداعمة، إن وجدت.
6. التوقيع الإلكتروني على الإقرار.
7. تقديم الإقرار.

تقديم إقرار ضريبة الدخل للمؤسسات

1. تسجيل الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الإلكترونية. https://zatca.gov.sa/ar/eServices/Pages/eServices_032.aspx
2. الانتقال إلى تبويب “الإقرارات الضريبية”.
3. اختيار “إقرار ضريبة الدخل للمؤسسات”.
4. تعبئة بيانات الإقرار وفقًا للنموذج المحدد.
5. تحميل المستندات الداعمة، إن وجدت.
6. التوقيع الإلكتروني على الإقرار.
7. تقديم الإقرار.

المستندات الداعمة

يمكن للأفراد والمؤسسات تقديم المستندات الداعمة التالية إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك عند تقديم إقرار ضريبة الدخل:

• الفواتير الضريبية.
• عقود العمل.
• شهادات الرواتب.
• شهادات الميلاد.
• شهادات الزواج.
• مستندات الإثبات الخاصة بالدخل غير الخاضع للضريبة، مثل دخل الفوائد أو الدخل من الاستثمارات.

الضريبة المستحقة

يتم حساب الضريبة المستحقة على الدخل الخاضع للضريبة وفقًا للنسبة المحددة في نظام ضريبة الدخل السعودي، وهي 15% للأفراد و20% للمؤسسات.

الموعد النهائي لتقديم الإقرار

يختلف الموعد النهائي لتقديم إقرار ضريبة الدخل حسب نوع الإقرار والنشاط الاقتصادي. ويمكن الاطلاع على المواعيد النهائية المحددة على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الإلكتروني.

غرامات التأخير

يتم فرض غرامات مالية على الأفراد والمؤسسات في حال تأخرهم عن تقديم إقرار ضريبة الدخل. وتكون قيمة الغرامة 1% من الضريبة المستحقة عن كل شهر تأخير، بحد أقصى 20% من الضريبة المستحقة.

كيفية تقديم الإقرار الضريبي

يمكن تقديم الإقرار الضريبي إلكترونيًا من خلال بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك الإلكترونية. ويمكن الحصول على مساعدة في تقديم الإقرار الضريبي من خلال الاتصال بمركز الاتصال الموحد للهيئة على الرقم 19999.

تسعى المملكة العربية السعودية إلى تحقيق التحول الرقمي في جميع المجالات، بما في ذلك مجال الضرائب. وفي هذا الصدد، أطلقت هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مجموعة من الخدمات الإلكترونية التي تسهل على المكلفين القيام بالتزاماتهم الضريبية.

توفر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك مجموعة متنوعة من الخدمات الإلكترونية، والتي يمكن الوصول إليها من خلال موقعها الإلكتروني أو تطبيقها للهواتف الذكية. ومن أبرز هذه الخدمات:

• تسجيل المنشآت: تتيح هذه الخدمة للأفراد والشركات تسجيل المنشآت الخاضعة لضريبة القيمة المضافة.
• تقديم الإقرارات الضريبية: تتيح هذه الخدمة للمكلفين تقديم الإقرارات الضريبية الخاصة بهم.
• دفع الضرائب: تتيح هذه الخدمة للمكلفين دفع الضرائب المستحقة عليهم.
• التحقق من التسجيل: تتيح هذه الخدمة للمكلفين التحقق من تسجيلهم في الهيئة.

طلب تغيير موعد تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة

خطوات طلب تغيير موعد تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة للأفراد والمنشآت داخل المملكة العربية السعودية:

1. تسجيل الدخول إلى البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك. https://zatca.gov.sa/ar/eServices/Pages/eServices_011.aspx
2. الدخول إلى الخدمات الإلكترونية.
3. اختيار ضريبة القيمة المضافة.
4. انتقل إلى الإقرارات الضريبية.
5. اختر طلب تغيير فترة تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة.
6. املأ الاستمارة المطلوبة.
7. قدم الطلب.

المستندات المطلوبة

• السجل التجاري.
• شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.

الشروط المطلوبة

• أن يكون الطلب مقدمًا من قبل المسجل أو من ينوب عنه بموجب تفويض إلكتروني.
• أن يكون الطلب مستوفيًا للبيانات والمستندات المطلوبة.
• أن يكون الطلب مبررًا لأسباب قوية.

المدة الزمنية للمعالجة

• يُنظر في الطلب خلال 30 يومًا من تاريخ تقديمه.

النتائج

• في حالة الموافقة على الطلب، سيتم إشعار المسجل بذلك.
• في حالة رفض الطلب، سيتم إشعار المسجل بذلك مع بيان أسباب الرفض.

نموذج الاستمارة

تتكون الاستمارة من البيانات التالية:

• اسم المسجل.
• رقم السجل التجاري.
• النشاط التجاري.
• الطلب الجديد للفترة الضريبية.
• أسباب الطلب.

يُعد تغيير موعد تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة إجراءً مهمًا يمكن أن يساعد المسجل على إدارة التزاماته الضريبية بشكل أفضل. ويجب على المسجلين التأكد من استيفاء جميع الشروط المطلوبة قبل تقديم الطلب.

يمكن تعديل التسجيل في الضريبة الانتقائية للسعوديين من خلال المنصة الوطنية الموحدة، وذلك باتباع الخطوات التالية:

1. الدخول على البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك (zatca.gov.sa).
2. تسجيل الدخول باستخدام اسم المستخدم وكلمة المرور.
3. الانتقال إلى تبويب “الضرائب غير المباشرة”.
4. اختيار “تعديل التسجيل في الضريبة الانتقائية”.
5. تحديد البيانات التي ترغب في تعديلها.
6. إرفاق المستندات المطلوبة.
7. حفظ التغييرات.

وفيما يلي شرح تفصيلي للخطوات السابقة:

1. الدخول على البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك

أول خطوة هي الدخول على البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، وذلك من خلال الرابط التالي:

https://zatca.gov.sa

2. تسجيل الدخول باستخدام اسم المستخدم وكلمة المرور

بعد الدخول على البوابة الإلكترونية، يجب تسجيل الدخول باستخدام اسم المستخدم وكلمة المرور التي تم تسجيلها مسبقًا.

3. الانتقال إلى تبويب “الضرائب غير المباشرة”

بعد تسجيل الدخول، يجب الانتقال إلى تبويب “الضرائب غير المباشرة”.

4. اختيار “تعديل التسجيل في الضريبة الانتقائية”

بعد الانتقال إلى تبويب “الضرائب غير المباشرة”، يجب اختيار “تعديل التسجيل في الضريبة الانتقائية”.

5. تحديد البيانات التي ترغب في تعديلها

في هذه الخطوة، يجب تحديد البيانات التي ترغب في تعديلها، مثل:

• نوع النشاط التجاري.
• العنوان التجاري.
• بيانات الاتصال.
• بيانات المساهمين.
• البيانات المالية.
• منافذ البيع.
• تصاريح الاستيراد.

6. إرفاق المستندات المطلوبة

في بعض الحالات، قد يُطلب منك إرفاق مستندات معينة لإثبات التغييرات التي قمت بها، مثل:

• نسخة من عقد الإيجار التجاري.
• نسخة من شهادة السجل التجاري.
• نسخة من السجل التجاري للمساهمين.
• نسخة من الميزانية العمومية.
• نسخة من تصاريح الاستيراد.

7. حفظ التغييرات

بعد تحديد البيانات التي ترغب في تعديلها وإرفاق المستندات المطلوبة، يجب النقر على زر “حفظ التغييرات”.

ملاحظات

• يجب تعديل التسجيل في الضريبة الانتقائية في غضون 30 يومًا من حدوث التغيير.
• في حالة عدم تعديل التسجيل في الضريبة الانتقائية في غضون 30 يومًا، فقد يتم فرض غرامة على المنشأة التجارية.

الحالات التي تستدعي تعديل التسجيل في الضريبة الانتقائية

هناك العديد من الحالات التي تستدعي تعديل التسجيل في الضريبة الانتقائية، مثل:

• تغيير نوع النشاط التجاري.
• تغيير العنوان التجاري.
• تغيير بيانات الاتصال.
• تغيير بيانات المساهمين.
• تغيير البيانات المالية.
• إضافة أو حذف منافذ البيع.
• إضافة أو حذف تصاريح الاستيراد.

في حالة حدوث أي من هذه الحالات، يجب على المنشأة التجارية تعديل التسجيل في الضريبة الانتقائية لتعكس التغييرات.

يمكن التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة داخل المملكة العربية السعودية من خلال إحدى الطرق التالية:

التحقق من خلال الموقع الإلكتروني لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك

1. انتقل إلى الموقع الإلكتروني لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك. https://zatca.gov.sa/ar/eServices/Pages/TaxpayerLookup.aspx
2. اضغط على تبويب “الخدمات العامة”.
3. اضغط على خدمة “التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة”.
4. أدخل البيانات المطلوبة، وهي:
   • اسم المنشأة.
   • رقم السجل التجاري.
   • رقم التعريف الوطني.
5. اضغط على زر “إرسال”.

التحقق من خلال تطبيق “هيئة الزكاة والضريبة والجمارك”

1. قم بتنزيل تطبيق “هيئة الزكاة والضريبة والجمارك” على هاتفك المحمول. تطبيق الاندرويد – تطبيق الايفون
2. سجل الدخول إلى التطبيق باستخدام رقم السجل التجاري ورقم التعريف الوطني.
3. اضغط على تبويب “الخدمات”.
4. اضغط على خدمة “التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة”.

التحقق من خلال الاتصال بمركز الاتصال الموحد للهيئة

اتصل على الرقم الموحد 19999 واطلب خدمة “التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة”.

النتائج

سيظهر بعد إتمام الخطوات السابقة حالة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة للمنشأة، وهي:

• مسجل: إذا كانت المنشأة مسجلة في ضريبة القيمة المضافة.
• غير مسجل: إذا كانت المنشأة غير مسجلة في ضريبة القيمة المضافة.
• قيد المراجعة: إذا كانت المنشأة قيد المراجعة من قبل الهيئة.

ملاحظات

• التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلزامي بالنسبة للمنشآت التي تتجاوز إيراداتها السنوية 375 مليون ريال.
• يمكن للمنشآت غير المسجلة في ضريبة القيمة المضافة التقدم بطلب التسجيل في أي وقت.

ضريبة الدخل هي ضريبة تُفرض على دخل الأشخاص أو الشركات. وهي نوع من الضرائب المباشرة، حيث تُفرض على الفرد أو الشركة مباشرة.

يتم احتساب ضريبة الدخل بناءً على الدخل الخاضع للضريبة، وهو الفرق بين الدخل المُحقق والمصروفات المُستحقة. ويتم تحديد معدل ضريبة الدخل بناءً على مقدار الدخل الخاضع للضريبة.

في السعودية، تُفرض ضريبة الدخل على الأفراد الذين تتجاوز إيراداتهم السنوية 100 ألف ريال سعودي، والمنشآت التي تتجاوز إيراداتها السنوية 3 ملايين ريال سعودي.

ويُشترط على الأفراد والمنشآت المسجلة في ضريبة الدخل تقديم إقرارات ضريبية سنويًا. ويتم تحديد مبلغ الضريبة المستحقة بناءً على الإقرار الضريبي.

وتعد ضريبة الدخل مصدرًا مهمًا للدخل الحكومي، حيث تستخدم هذه الأموال في تمويل الأنشطة الحكومية المختلفة، مثل التعليم والصحة والبنية التحتية.

أنواع ضريبة الدخل

هناك العديد من أنواع ضريبة الدخل، منها:

• ضريبة الدخل الفردية: تُفرض على دخل الأفراد.
• ضريبة الدخل على الشركات: تُفرض على دخل الشركات.
• ضريبة الدخل على الدخل من العمل المستقل: تُفرض على دخل الأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص.
• ضريبة الدخل على الدخل من الاستثمارات: تُفرض على دخل الأشخاص من استثماراتهم في الأسهم والسندات والعقارات وغيرها.

فوائد ضريبة الدخل

لضريبة الدخل العديد من الفوائد، منها:

• أنها مصدر مهم للدخل الحكومي.
• أنها تساعد في توزيع الثروة بشكل أكثر عدلاً.
• أنها تحفز الأفراد والشركات على العمل والإنتاج.
• أنها تساعد في الحد من التضخم.

سلبيات ضريبة الدخل

يمكن أن يكون لضريبة الدخل بعض السلبيات، منها:

• أنها قد تؤدي إلى خفض الاستثمارات والنمو الاقتصادي.
• أنها قد تؤدي إلى زيادة التضخم.
• أنها قد تكون غير عادلة، حيث قد تفرض عبئًا أكبر على الأفراد ذوي الدخل المنخفض.

خطوات التسجيل في ضريبة الدخل للأفراد

يُشترط التسجيل في ضريبة الدخل على الأفراد الذين تتجاوز إيراداتهم السنوية 100 ألف ريال سعودي. ويمكن للأفراد التسجيل في ضريبة الدخل من خلال البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والدخل، وذلك باتباع الخطوات التالية:

1. الدخول إلى البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والدخل، وتسجيل الدخول باستخدام اسم المستخدم وكلمة المرور.
2. الانتقال إلى تبويب “الخدمات الإلكترونية”، ثم اختيار “التسجيل في ضريبة الدخل”.
3. ملء نموذج التسجيل، وتقديم المستندات المطلوبة.
4. انتظار رسالة تأكيد التسجيل من الهيئة العامة للزكاة والدخل.

خطوات التسجيل في ضريبة الدخل للمنشآت

تُشترط التسجيل في ضريبة الدخل على المنشآت التي تتجاوز إيراداتها السنوية 3 ملايين ريال سعودي. ويمكن للمنشآت التسجيل في ضريبة الدخل من خلال البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والدخل، وذلك باتباع الخطوات التالية:

1. الدخول إلى البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والدخل، وتسجيل الدخول باستخدام اسم المستخدم وكلمة المرور.
2. الانتقال إلى تبويب “الخدمات الإلكترونية”، ثم اختيار “التسجيل في ضريبة القيمة المضافة”.
3. ملء نموذج التسجيل، وتقديم المستندات المطلوبة.
4. انتظار رسالة تأكيد التسجيل من الهيئة العامة للزكاة والدخل.

المستندات المطلوبة للتسجيل

تختلف المستندات المطلوبة للتسجيل في ضريبة الدخل حسب نوع المسجل، وذلك على النحو التالي:

الأفراد

• صورة من الهوية الوطنية أو الإقامة.
• صورة من الحساب البنكي.
• صورة من كشف حساب البنكي.
• صورة من الإقامة أو التأشيرة.

المنشآت

• نسخة من السجل التجاري.
• نسخة من شهادة الميلاد أو السجل التجاري أو جواز السفر لصاحب المنشأة.
• نسخة من شهادة الميلاد أو السجل التجاري أو جواز السفر للمدير المفوض.
• نسخة من عقد إيجار أو ملكية المقر.
• نسخة من فاتورة الكهرباء أو المياه أو الهاتف.

إلغاء التسجيل

يمكن إلغاء التسجيل في ضريبة الدخل من خلال البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والدخل، وذلك باتباع الخطوات التالية:

1. الدخول إلى البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والدخل، وتسجيل الدخول باستخدام اسم المستخدم وكلمة المرور.
2. الانتقال إلى تبويب “الخدمات الإلكترونية”، ثم اختيار “طلب إلغاء التسجيل في ضريبة الدخل”.
3. ملء نموذج طلب الإلغاء، وتقديم المستندات المطلوبة.
4. انتظار رسالة تأكيد إلغاء التسجيل من الهيئة العامة للزكاة والدخل.

ضريبة المدخلات هي ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها الشخص الخاضع لضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات التي يشتريها من أجل استخدامه في نشاطه الاقتصادي. يمكن للأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة خصم ضريبة المدخلات من ضريبة المخرجات التي يجمعونها من عملائهم.

على سبيل المثال، إذا اشترت شركة ما مواد خام بقيمة 1000 ريال سعودي متضمنة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15٪، فإنها ستدفع 150 ريال سعودي ضريبة مدخلات. إذا باعت الشركة المواد الخام بقيمة 1200 ريال سعودي متضمنة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15٪، فإنها ستجمع 180 ريال سعودي ضريبة مخرجات. في هذه الحالة، يمكن للشركة خصم 150 ريال سعودي ضريبة مدخلات من 180 ريال سعودي ضريبة مخرجات، مما يؤدي إلى ضريبة مستحقة قدرها 30 ريال سعودي.

هناك بعض الشروط التي يجب الوفاء بها للمطالبة بخصم ضريبة المدخلات، مثل أن تكون السلع والخدمات المستخدمة في نشاط اقتصادي خاضع للضريبة.

أمثلة على ضريبة المدخلات

فيما يلي بعض الأمثلة على ضريبة المدخلات:

• ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها الشخص الخاضع لضريبة القيمة المضافة على شراء المعدات والمواد الخام.
• ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها الشخص الخاضع لضريبة القيمة المضافة على شراء الخدمات، مثل خدمات التنظيف والصيانة.
• ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها الشخص الخاضع لضريبة القيمة المضافة على شراء السلع والخدمات من الخارج.

يمكن للأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة خصم ضريبة المدخلات من ضريبة المخرجات من خلال تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلى السلطات الضريبية.

يمكن لأي شخص خاضع لضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية طلب استخدام طريقة الخصم النسبي لضريبة المدخلات إذا كان يلبي الشروط التالية:

• أن يكون لديه معاملات ضريبية خاضعة للضريبة وأخرى معفاة.
• أن يكون غير قادر على تحديد النسبة المئوية للتوريدات الخاضعة للضريبة.

يتم تقديم طلب استخدام طريقة الخصم النسبي من خلال البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك. يجب على مقدم الطلب ملء استمارة الطلب وتقديمها إلى الهيئة مرفقة بخطاب يوضح سبب طلبه.

تنظر الهيئة في الطلب وتصدر قرارها في غضون 30 يومًا من تاريخ تقديم الطلب. إذا وافقت الهيئة على الطلب، فسيُسمح للمقدم بالاستمرار في استخدام طريقة الخصم النسبي لضريبة المدخلات.

طلب استخدام طريقة الخصم النسبي لضريبة المدخلات

فيما يلي الخطوات التفصيلية لطلب استخدام طريقة الخصم النسبي لضريبة المدخلات:

1. سجل الدخول إلى البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك. https://zatca.gov.sa/ar/eServices/Pages/eServices_012.aspx
2. انتقل إلى قسم “الطلبات”.
3. اختر “طلبات المكلف”.
4. اختر “إنشاء استعراض الطلبات”.
5. حدد “طلب استخدام طريقة الخصم النسبي لضريبة المدخلات”.
6. املأ استمارة الطلب.
7. حمل خطاب الطلب الذي يوضح سبب طلبك.
8. قدم الطلب إلى الهيئة.

يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول طريقة الخصم النسبي لضريبة المدخلات على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.

نصائح لتقديم طلب ناجح

فيما يلي بعض النصائح لتقديم طلب ناجح:

• تأكد من أنك تلبي جميع الشروط اللازمة لاستخدام طريقة الخصم النسبي.
• اشرح سبب طلبك بطريقة واضحة ومختصرة.
• قدم أي مستندات أو معلومات إضافية قد تكون ذات صلة بطلبك.